Samofakturowanie
faktura wystawiona przez nabywcę
Samofakturowanie to procedura, w której to nabywca wystawia fakturę w imieniu i na rzecz sprzedawcy. Programy RAFSOFT — Faktura VAT 2026 dla Windows oraz Mobilna Faktura online — obsługują samofakturowanie zgodnie z ustawą o VAT i wymogami KSeF (pole P_17).
Czym jest samofakturowanie?
W standardowej transakcji fakturę wystawia sprzedawca. Przy samofakturowaniu role się odwracają: fakturę sporządza nabywca, ale nadal jest to faktura dokumentująca sprzedaż dokonaną przez sprzedawcę. Procedurę reguluje art. 106d ustawy o VAT.
Dlaczego nabywca miałby wystawiać fakturę?
W wielu modelach współpracy to nabywca — a nie sprzedawca — dysponuje pełnymi i najświeższymi danymi o transakcji: ilościami, cenami, terminami dostaw czy naliczonymi prowizjami. Samofakturowanie pozwala mu wystawić dokument od razu, bez oczekiwania na fakturę od dostawcy, co przyspiesza rozliczenia i eliminuje błędy przepisywania danych.
Faktura w samofakturowaniu jest pełnoprawnym dokumentem VAT. Sprzedawca pozostaje podatnikiem z tytułu tej sprzedaży — zmienia się jedynie to, kto technicznie sporządza i (przy KSeF) wysyła fakturę.
W skrócie
- Fakturę wystawia nabywca, nie sprzedawca
- Podstawa: art. 106d ustawy o VAT
- Wymaga wcześniejszej umowy stron
- Umowa określa procedurę zatwierdzania faktur
- Na fakturze wyraz „samofakturowanie”
- W KSeF: znacznik w polu P_17
- VAT należny rozlicza sprzedawca
Kto najczęściej stosuje samofakturowanie?
Samofakturowanie sprawdza się przy stałej, powtarzalnej współpracy, gdzie to strona kupująca prowadzi ewidencję transakcji.
Sieci handlowe i dystrybutorzy
Rozliczają wielu dostawców na podstawie własnych systemów przyjęć towaru, wystawiając faktury za dostawców zgodnie z zawartymi umowami.
Skup płodów rolnych i surowców
Firmy skupujące od wielu drobnych dostawców (rolnicy, punkty skupu surowców wtórnych) sporządzają faktury na podstawie ilości i cen z chwili przyjęcia.
Rozliczenia prowizji i pośrednictwa
Platformy i pośrednicy, którzy naliczają prowizje partnerom, mogą wystawiać faktury w imieniu partnerów na podstawie danych rozliczeniowych.
Stała, powtarzalna współpraca
Wszędzie tam, gdzie transakcje powtarzają się regularnie, a nabywca zna dokładne parametry każdej dostawy — samofakturowanie skraca obieg dokumentów.
Warunki samofakturowania — o czym pamiętać
Aby samofakturowanie było zgodne z przepisami, muszą być spełnione konkretne warunki formalne.
Sprzedawca i nabywca zawierają wcześniej umowę upoważniającą nabywcę do wystawiania faktur w imieniu i na rzecz sprzedawcy. Umowa powinna wskazywać, jakich transakcji dotyczy.
Umowa musi określać sposób, w jaki sprzedawca zatwierdza poszczególne faktury wystawione przez nabywcę (np. milcząca akceptacja w określonym terminie lub aktywne potwierdzenie).
Faktura wystawiona w tej procedurze powinna zawierać wyraz „samofakturowanie”, aby jednoznacznie wskazać, że dokument sporządził nabywca w imieniu sprzedawcy.
Na fakturze muszą znaleźć się prawidłowe dane sprzedawcy (jako wystawcy sprzedaży) i nabywcy. Programy RAFSOFT rozdzielają te dane zgodnie ze strukturą faktury.
Uwaga: ta strona ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Szczegółowe zasady samofakturowania w Twojej sytuacji warto skonsultować z księgowym lub doradcą podatkowym.
Samofakturowanie a KSeF — pole P_17
W Krajowym Systemie e-Faktur samofakturowanie oznacza się znacznikiem w polu P_17 struktury logicznej FA. Znacznik informuje system, że fakturę wystawił nabywca w imieniu sprzedawcy.
Programy RAFSOFT ustawiają pole P_17 automatycznie i budują strukturę faktury tak, aby KSeF przyjął dokument i przypisał go właściwym stronom. Dzięki temu samofakturowanie działa w pełni elektronicznie — bez ręcznej korekty struktury XML.
Zobacz też, jak program obsługuje faktury ustrukturyzowane KSeF oraz pełną tabelę typów faktur wysyłanych do KSeF 2.0.
Samofakturowanie w KSeF
Obsługiwane w obu produktach RAFSOFT:
- Faktura VAT 2026 (Windows)
- Mobilna Faktura (online)
- Automatyczne pole P_17
- Wysyłka do KSeF z UPO
Najczęstsze pytania o samofakturowanie
Co to jest samofakturowanie?
Samofakturowanie to procedura, w której nabywca towaru lub usługi wystawia fakturę w imieniu i na rzecz sprzedawcy. Podstawą jest art. 106d ustawy o VAT. Warunkiem jest wcześniejsza umowa między stronami oraz określona procedura zatwierdzania faktur przez sprzedawcę.
Kiedy stosuje się samofakturowanie?
Najczęściej przy stałej, powtarzalnej współpracy, gdzie nabywca dysponuje pełnymi danymi o transakcji — sieci handlowe rozliczające dostawców, skup płodów rolnych i surowców wtórnych, platformy pośredniczące oraz rozliczenia prowizji.
Jakie warunki trzeba spełnić, żeby samofakturować?
Konieczna jest wcześniejsza umowa upoważniająca nabywcę do wystawiania faktur w imieniu sprzedawcy, określająca procedurę zatwierdzania faktur. Faktura powinna zawierać wyraz „samofakturowanie”. Sprzedawca pozostaje podatnikiem VAT z tytułu sprzedaży.
Jak samofakturowanie działa w KSeF?
W KSeF samofakturowanie oznacza się w polu P_17 struktury FA. Program Faktura VAT 2026 oraz Mobilna Faktura ustawiają ten znacznik i wysyłają fakturę do KSeF w poprawnej strukturze.
Kto rozlicza VAT przy samofakturowaniu?
VAT należny z tytułu sprzedaży rozlicza sprzedawca — to jego sprzedaż, nawet jeśli fakturę technicznie wystawił nabywca. Nabywca odlicza VAT naliczony na zasadach ogólnych.
Dowiedz się więcej
Fakturuj — także w procedurze samofakturowania
Wystaw fakturę w imieniu sprzedawcy, oznacz ją prawidłowo i wyślij do KSeF z ustawionym polem P_17 — w Mobilna Faktura online lub w programie Faktura VAT 2026 dla Windows.