Tabela faktur wysyłanych do KSeF 2.0 z programu Faktura VAT

🇵🇱 Faktury Krajowe (Polska)

Typ dokumentu	Stawka VAT	NIP nabywcy	→ KSeF P_12	Waluta	Kurs wymagany?
Faktura VAT	23%	PL	23	PLN	❌ Nie
Faktura VAT	23%	PL	23	EUR	✅ TAK
Faktura VAT	22%	PL	22	PLN	❌ Nie
Faktura VAT	8%	PL	8	PLN	❌ Nie
Faktura VAT	8%	PL	8	EUR	✅ TAK
Faktura VAT	5%	PL	5	PLN	❌ Nie
Faktura VAT	0%	PL	0 KR	PLN	❌ Nie
Faktura VAT	0%	PL	0 KR	EUR	❌ Nie (brak VAT)
Faktura VAT	zw.	PL	zw	PLN	❌ Nie
Faktura VAT	zw.	PL	zw	EUR	❌ Nie (brak VAT)
Faktura VAT (odwrotne obciążenie)	odb*/O.O.	PL	oo	PLN	❌ Nie
Faktura VAT MP	23%/8%/5%	PL	jak wyżej	PLN	❌ Nie
Faktura VAT MP	23%/8%/5%	PL	jak wyżej	EUR	✅ TAK
Faktura VAT Zaliczkowa	23%/8%/5%	PL	jak wyżej	PLN	❌ Nie
Faktura VAT Końcowa	23%/8%/5%	PL	jak wyżej	PLN	❌ Nie

💰 Faktury Zaliczkowe i Końcowe

ℹ️ Zasada: Faktura zaliczkowa dokumentuje otrzymaną zaliczkę. Faktura końcowa rozlicza pozostałą kwotę po odliczeniu zaliczek. W KSeF oznaczane przez element Zamowienie z danymi zamówienia/umowy.

📥 Faktury Zaliczkowe

Typ dokumentu	Stawka VAT	NIP nabywcy	→ KSeF P_12	Waluta	Kurs wymagany?	Uwagi
Zaliczkowa krajowa	23%	PL	23	PLN	❌ Nie	Standardowa zaliczka
Zaliczkowa krajowa	23%	PL	23	EUR	✅ TAK	Kurs z dnia przed otrzymaniem zaliczki
Zaliczkowa WDT	0%	DE... (UE)	0 WDT	EUR	❌ Nie	Zaliczka na dostawę do UE
Zaliczkowa eksport	0%	US/GB...	0 EX	USD/EUR	❌ Nie	Zaliczka na eksport
Zaliczkowa OSS	19%/21%/...	DE (konsument)	19.00 (P_12_XII)	EUR	❌ Nie	Zaliczka B2C do UE + WSTO_EE

📤 Faktury Końcowe

Typ dokumentu	Stawka VAT	NIP nabywcy	→ KSeF P_12	Waluta	Kurs wymagany?	Uwagi
Końcowa krajowa	23%	PL	23	PLN	❌ Nie	Rozlicza pozostałą kwotę
Końcowa krajowa	23%	PL	23	EUR	✅ TAK	Kurs z dnia przed dostawą/wykonaniem
Końcowa = 0 zł	23%	PL	23	PLN	❌ Nie	Zaliczki = 100%, tylko rozliczenie
Końcowa WDT	0%	DE... (UE)	0 WDT	EUR	❌ Nie	Rozliczenie dostawy do UE
Końcowa eksport	0%	US/GB...	0 EX	USD/EUR	❌ Nie	Rozliczenie eksportu

⚠️ Ważne: Faktura końcowa MUSI zawierać odniesienia do wszystkich wcześniejszych faktur zaliczkowych (numery, daty, kwoty). W KSeF używany jest element DaneZamówienia.

🇪🇺 Faktury WDT (Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów – UE)

Typ dokumentu	Stawka VAT	NIP nabywcy	Waluta	Kurs wymagany?
Faktura WDT	0%	DE...	EUR	❌ Nie
Faktura VAT WDT	0%	FR...	EUR	❌ Nie
Faktura VAT	0%	NL... (UE)	EUR	❌ Nie
Faktura VAT	0%	IT... (UE)	PLN	❌ Nie

🌍 Faktury Eksportowe (poza UE)

Typ dokumentu	Stawka VAT	NIP nabywcy	Waluta	Kurs wymagany?
Faktura eksportowa	0%	dowolny	EUR/USD	❌ Nie
Faktura VAT eksportowa	0%	dowolny	EUR/USD	❌ Nie
Commercial Invoice	0%	dowolny	EUR/USD/GBP	❌ Nie
Faktura VAT	0%	GB... (UK)	GBP/EUR	❌ Nie
Faktura VAT	0%	(puste/obce)	USD/EUR	❌ Nie

🛒 Faktury OSS / WSTO_EE (Sprzedaż B2C do UE)

⚠️ Wymagane: Pole "Wycena" musi zawierać: OSS lub WSTO_EE lub sprzedaż w procedurze OSS

Typ dokumentu	Stawka VAT	NIP nabywcy	→ KSeF P_12_XII	Procedura	Waluta	Kurs wymagany?
Faktura VAT + OSS	19%	DE (konsument)	19.00	WSTO_EE	EUR	❌ Nie
Faktura VAT + OSS	21%	BE (konsument)	21.00	WSTO_EE	EUR	❌ Nie
Faktura VAT + OSS	20%	FR (konsument)	20.00	WSTO_EE	EUR	❌ Nie
Faktura VAT + OSS	25%	DK (konsument)	25.00	WSTO_EE	DKK	❌ Nie
Faktura VAT + WSTO_EE	6%	BE (książki)	6.00	WSTO_EE	EUR	❌ Nie

📝 Faktury Korygujące

ℹ️ Zasada: Faktura korygująca dziedziczy typ i stawkę VAT z faktury pierwotnej. Kurs waluty: z dnia poprzedzającego wystawienie korekty LUB z faktury pierwotnej (w zależności od typu korekty).

Faktura pierwotna	Typ korekty	→ KSeF P_12	Waluta	Kurs wymagany?
Krajowa 23%	Korekta ilości/ceny	23	PLN	❌ Nie
Krajowa 23%	Korekta ilości/ceny	23	EUR	✅ TAK
Krajowa 8%	Korekta ilości/ceny	8	PLN	❌ Nie
Krajowa zw.	Korekta ilości/ceny	zw	PLN/EUR	❌ Nie (brak VAT)
WDT 0%	Korekta WDT	0 WDT	EUR	❌ Nie
Eksport 0%	Korekta eksportowa	0 EX	EUR/USD	❌ Nie
Commercial Invoice	Korekta CI	0 EX	EUR/USD/GBP	❌ Nie
OSS 19%	Korekta OSS	19.00 (P_12_XII)	EUR	❌ Nie
Usługi np.	Korekta usług zagr.	np I lub np II	EUR	❌ Nie

⚠️ Uwaga: Korekta "do zera" (storno) — używa tych samych stawek co oryginał, ale z ujemnymi kwotami. Korekta zbiorcza — może zawierać pozycje z różnymi stawkami VAT.

🔄 Korekty Faktur Zaliczkowych

Faktura pierwotna	Typ korekty	→ KSeF P_12	Waluta	Kurs wymagany?	Uwagi
Zaliczkowa 23%	Zmiana kwoty zaliczki	23	PLN	❌ Nie	Zwiększenie/zmniejszenie zaliczki
Zaliczkowa 23%	Zmiana kwoty zaliczki	23	EUR	✅ TAK	Kurs z dnia korekty lub pierwotny
Zaliczkowa 23%	Zwrot zaliczki (do zera)	23	PLN	❌ Nie	Pełne storno zaliczki
Zaliczkowa WDT	Zwrot zaliczki	0 WDT	EUR	❌ Nie	Rezygnacja z dostawy UE
Zaliczkowa eksport	Zwrot zaliczki	0 EX	USD/EUR	❌ Nie	Rezygnacja z eksportu

🔄 Korekty Faktur Końcowych

Faktura pierwotna	Typ korekty	→ KSeF P_12	Waluta	Kurs wymagany?	Uwagi
Końcowa 23%	Korekta ilości/ceny	23	PLN	❌ Nie	Standardowa korekta
Końcowa 23%	Korekta ilości/ceny	23	EUR	✅ TAK	Kurs jak w fakturze końcowej
Końcowa 23%	Storno (do zera)	23	PLN	❌ Nie	Anulowanie całej transakcji
Końcowa WDT	Korekta WDT	0 WDT	EUR	❌ Nie	Korekta dostawy UE
Końcowa eksport	Korekta eksportu	0 EX	USD/EUR	❌ Nie	Korekta eksportu

ℹ️ Scenariusz: Rezygnacja po zaliczce

Wystawiono fakturę zaliczkową na 10 000 PLN (23% VAT)
Klient rezygnuje z zamówienia
Wystawiamy korektę zaliczkowej do zera (−10 000 PLN)
NIE wystawiamy faktury końcowej (nie było dostawy)

ℹ️ Scenariusz: Korekta po fakturze końcowej

Wystawiono zaliczkową 5 000 PLN
Wystawiono końcową 15 000 PLN (razem 20 000 PLN)
Reklamacja — zwrot części towaru za 3 000 PLN
Wystawiamy korektę do faktury końcowej (−3 000 PLN)
Zaliczkowa pozostaje bez zmian

💼 Faktury Usługowe dla Zagranicy (art. 28b)

Typ dokumentu	Stawka VAT	NIP nabywcy	→ KSeF P_12	Adnotacja	Waluta	Kurs wymagany?
Faktura VAT (usługi)	np	DE... (UE)	np II	"reverse charge"	EUR	❌ Nie
Faktura VAT (usługi)	np	US/GB/etc.	np I	"VAT rozlicza nabywca"	USD/EUR	❌ Nie
Faktura VAT (usługi)	np	(brak NIP)	np I	"art. 28b"	EUR	❌ Nie

📄 Rodzaj Faktury w KSeF

Element XML: RodzajFaktury — określa typ faktury w strukturze KSeF.

Kod KSeF	Nazwa	Kiedy stosować	Typ w FV2026
`VAT`	Faktura podstawowa	Standardowa faktura VAT	Faktura VAT, Faktura VAT MP
`ZAL`	Faktura zaliczkowa	Dokumentuje otrzymanie zaliczki	Faktura VAT Zaliczkowa
`ROZ`	Faktura końcowa/rozliczeniowa	Rozlicza zaliczki (art. 106f ust. 3)	Faktura VAT Końcowa
`KOR`	Faktura korygująca	Korekta faktury VAT	Faktura VAT Korekta
`KOR_ZAL`	Korekta zaliczkowej	Korekta faktury zaliczkowej	Korekta do F. Zaliczkowej
`KOR_ROZ`	Korekta końcowej	Korekta faktury końcowej/rozliczeniowej	Korekta do F. Końcowej
`UPR`	Faktura uproszczona	Do 450 zł brutto (art. 106e ust. 5 pkt 3)	Faktura VAT Uproszczona

💬 Adnotacje na Fakturze

Element XML: Adnotacje — specjalne oznaczenia wymagane przepisami.

Element	Wartość	Adnotacja na fakturze	Kiedy stosować	Jak wpisać w FV2026
P_16	1	"metoda kasowa"	Mały podatnik rozliczający VAT metodą kasową (art. 21)	Typ dokumentu: Faktura VAT MP
P_17	1	"samofakturowanie"	Faktura wystawiona przez nabywcę w imieniu sprzedawcy	Uwagi: "samofakturowanie"
P_18	1	"odwrotne obciążenie"	Nabywca rozlicza VAT (reverse charge)	Stawka VAT: O.O. lub odb
P_18A	1	"mechanizm podzielonej płatności"	Split Payment — faktura ≥ 15 000 zł z zał. nr 15	Uwagi: "mechanizm podzielonej płatności" lub "MPP"

⚠️ Split Payment (MPP): Obowiązkowy gdy: kwota brutto ≥ 15 000 PLN, towar/usługa z załącznika nr 15 do ustawy VAT, nabywca jest podatnikiem VAT. Przy walucie obcej — przelicz na PLN wg kursu do podstawy opodatkowania.

🔒 Zwolnienia z VAT

Element XML: Zwolnienie — podstawa prawna zwolnienia z VAT.

Element	Opis	Przykład
P_19 = 1	Znacznik — sprzedaż zwolniona z VAT	Stawka "zw" na fakturze
P_19A	Przepis ustawy polskiej	"art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT"
P_19B	Przepis dyrektywy UE 2006/112/WE	"art. 132 ust. 1 lit. b dyrektywy"
P_19C	Inna podstawa prawna	Rozporządzenie, umowa międzynarodowa
P_19N = 1	Brak zwolnienia (standardowa faktura)	Stawki 23%, 8%, 5%, 0%

🏷️ Oznaczenia Procedur w KSeF

Element XML: Procedura — oznaczenie szczególnych procedur VAT na fakturze. Wpisywane w polu "Wycena" lub "Uwagi" faktury w programie Faktura VAT 2026.

Kod KSeF	Nazwa procedury	Kiedy stosować	Jak wpisać w FV2026
`WSTO_EE`	Sprzedaż na odległość (OSS)	Sprzedaż B2C do konsumentów w UE (e-commerce)	Pole Wycena: "OSS" lub "WSTO_EE"
`IED`	Import e-commerce (IOSS)	Import towarów o wartości do 150 EUR dla konsumentów UE	Pole Wycena: "IED" lub "IOSS"
`TT_D`	Transakcja trójstronna (dostawa)	Dostawa w transakcji trójstronnej uproszczonej	Pole Wycena: "TT_D"
`I_42`	Import — procedura 42	Import z następnym WDT (procedura celna 42)	Pole Wycena: "I_42"
`I_63`	Import — procedura 63	Import z następnym WDT (procedura celna 63)	Pole Wycena: "I_63"
`B_SPV`	Bon jednego przeznaczenia	Transfer bonu jednego przeznaczenia (SPV)	Pole Wycena: "B_SPV"
`B_SPV_DOSTAWA`	Dostawa z bonem SPV	Dostawa towarów/usług za bon SPV przez wystawcę bonu	Pole Wycena: "B_SPV_DOSTAWA"
`B_MPV_PROWIZJA`	Prowizja od bonu MPV	Usługa pośrednictwa przy bonie różnego przeznaczenia	Pole Wycena: "B_MPV_PROWIZJA"

🎯 Oznaczenia GTU (Grupy Towarowo-Usługowe)

Element XML: GTU — oznaczenie na poziomie pozycji faktury. W programie FV2026: nazwa towaru musi zawierać "GTU XX" (np. "Paliwo GTU 02").

Kod KSeF	Opis	Przykłady towarów/usług
`GTU_01`	Alkohol, piwo, wino	Napoje alkoholowe powyżej 1.2% obj.
`GTU_02`	Paliwa	Benzyna, olej napędowy, gaz LPG
`GTU_03`	Oleje opałowe	Olej opałowy, oleje smarowe
`GTU_04`	Wyroby tytoniowe	Papierosy, tytoń, e-papierosy
`GTU_05`	Odpady	Złom, odpady szklane, papierowe
`GTU_06`	Urządzenia elektroniczne	Komputery, telefony, konsole gier
`GTU_07`	Pojazdy i części	Samochody, części samochodowe
`GTU_08`	Metale szlachetne	Złoto, srebro, platyna
`GTU_09`	Leki i wyroby medyczne	Leki na receptę, wyroby medyczne
`GTU_10`	Budynki i grunty	Nieruchomości, lokale, działki
`GTU_11`	Usługi emisji gazów	Uprawnienia do emisji CO2
`GTU_12`	Usługi niematerialne	Usługi doradcze, prawne, księgowe, reklamowe, badania rynku
`GTU_13`	Usługi transportowe	Transport towarowy i osobowy

🧾 Oznaczenie FP – Faktura do Paragonu

⚠️ Wymagane: Gdy faktura dotyczy sprzedaży udokumentowanej paragonem fiskalnym (art. 109 ust. 3d ustawy VAT).

Element KSeF	Wartość	Kiedy stosować	Jak wpisać w FV2026
FP	1	Faktura wystawiona do paragonu fiskalnego	Pole Uwagi: "FP – Faktura do Paragonu"

🎭 Procedury Marży

Element XML: PMarzy — oznaczenie faktur w procedurze marży (art. 119, 120 ustawy VAT).

Element KSeF	Nazwa procedury	Wyraz na fakturze	Przykład
P_PMarzy_2	Turystyka (art. 119)	"procedura marży dla biur podróży"	Impreza turystyczna
P_PMarzy_3_1	Towary używane	"procedura marży – towary używane"	Używany samochód z komisu
P_PMarzy_3_2	Dzieła sztuki	"procedura marży – dzieła sztuki"	Obraz, rzeźba od artysty
P_PMarzy_3_3	Antyki i kolekcje	"procedura marży – przedmioty kolekcjonerskie i antyki"	Antyki, monety kolekcjonerskie

⚠️ Uwaga: Przy procedurze marży VAT liczony jest od marży (różnica ceny sprzedaży i zakupu), nie od ceny sprzedaży.

🔄 Typ Skutku Korekty

Element XML: TypKorekty — określa kiedy korekta ma skutek w ewidencji VAT.

Wartość	Skutek korekty	Kiedy stosować
1	W dacie faktury pierwotnej (wstecz)	Błąd rachunkowy, pomyłka w cenie
2	W dacie wystawienia korekty (bieżąco)	Rabat, zwrot towaru, reklamacja
3	Data inna / różne daty dla pozycji	Korekta zbiorcza z różnymi datami

🚫 Dokumenty NIE wysyłane do KSeF

Typ dokumentu	Powód
Faktura wewnętrzna (RO WEW)	Dokument wewnętrzny — nie jest fakturą VAT
Faktura Pro Forma	Nie jest fakturą VAT
Rachunek	Nie jest fakturą VAT
Paragon	Odrębny obieg (kasy fiskalne)
Faktura RR	Faktura rolnika ryczałtowego
Zamówienie od klienta	Nie jest fakturą
Zamówienie dla dostawcy	Nie jest fakturą
Oferta	Nie jest fakturą
Faktura zakupu (otrzymana)	Wysyła sprzedawca, nie nabywca
Nota korygująca	Odrębna struktura w KSeF

ℹ️ RO WEW / Faktura wewnętrzna: Służy do wewnętrznych rozliczeń VAT (np. import usług, WNT, nieodpłatne przekazanie). Nie jest wysyłana do KSeF — to dokument księgowy dla celów VAT.

💱 Podsumowanie – Kiedy Kurs Wymagany

Warunek	Kurs wymagany?
Waluta = PLN	❌ Nie
Waluta ≠ PLN + stawka 0%/zw/np/oo	❌ Nie (brak VAT do przeliczenia)
Waluta ≠ PLN + WDT	❌ Nie
Waluta ≠ PLN + Eksport	❌ Nie
Waluta ≠ PLN + Commercial Invoice	❌ Nie
Waluta ≠ PLN + OSS/WSTO_EE	❌ Nie
Waluta ≠ PLN + stawka 23%/8%/5%/etc. + nabywca PL	✅ TAK

🔧 Filtrowanie w KSeF Client

Checkbox "Wysyłaj faktury zagraniczne" w zakładce Dodatkowe

Checkbox	Co jest wysyłane do KSeF
✅ WŁĄCZONY (domyślnie)	Wszystkie faktury (PL + zagraniczne)
❌ WYŁĄCZONY	Tylko faktury z nabywcą PL

Pomijane gdy wyłączony: WDT, Eksport, Commercial Invoice, OSS, wszystkie faktury z KodUE/KodKraju ≠ PL

📖 Legenda

`PL`	Polski NIP (10 cyfr lub prefix PL)
`UE`	AT, BE, BG, HR, CY, CZ, DK, EE, FI, FR, DE, GR, HU, IE, IT, LV, LT, LU, MT, NL, PT, RO, SK, SI, ES, SE
`0 KR`	0% krajowe
`0 WDT`	0% wewnątrzwspólnotowe
`0 EX`	0% eksport
`zw`	zwolnione
`oo`	odwrotne obciążenie
`np I`	niepodlegające — poza terytorium kraju
`np II`	niepodlegające — usługi art. 100
`WSTO_EE`	procedura OSS dla sprzedaży B2C do UE

📋 Kompletna Tabela Faktur Wysyłanych do KSeF