VAT OSS — sprzedaż do UE dla małych firm

VAT OSS (One Stop Shop) to uproszczony system rozliczania VAT przy sprzedaży do konsumentów w innych krajach Unii Europejskiej. Zamiast rejestrować się jako podatnik VAT w każdym kraju UE, rozliczasz VAT w Polsce — za wszystkie kraje jednocześnie. To ogromne uproszczenie dla e-commerce.

Kogo dotyczy VAT OSS?

VAT OSS dotyczy podatników VAT, którzy: sprzedają towary lub usługi konsumentom (osobom prywatnym) w innych krajach UE, i których łączna wartość takiej sprzedaży przekroczyła w poprzednim lub bieżącym roku 10 000 euro (lub ok. 42 000 zł). Przy obrocie poniżej 10 000 euro możesz stosować VAT krajowy (23%).

Jak działa system OSS?

Zamiast rejestrować się do VAT w każdym kraju UE (Niemcy, Francja, Hiszpania...), rejestrujesz się do OSS w Polsce i co kwartał składasz jedną deklarację obejmującą sprzedaż do wszystkich krajów UE. Płacisz VAT według stawek obowiązujących w kraju nabywcy — ale całość do polskiego US, który rozdziela podatek do właściwych krajów.

VAT OSS — sprzedaż do UE — Faktura VAT 2026

Rejestracja do OSS

Rejestracja do OSS odbywa się przez e-Urząd Skarbowy (konto.mf.gov.pl) lub przez formularz VIU-R. Po rejestracji masz obowiązek stosowania OSS do całej sprzedaży do konsumentów w UE (nie możesz mieszać — raz zarejestrowany w OSS, musisz przez niego rozliczać wszystkie transakcje B2C w UE).

VAT OSS a Allegro i platformy e-commerce

Jeśli sprzedajesz przez Allegro Smart! (z dostawą do Niemiec czy Czech) lub korzystasz z Amazon FBA — OSS może być obowiązkiem lub uproszczeniem. Sprawdź z biurem rachunkowym czy Twoja sprzedaż transgraniczna wymaga OSS. Więcej w artykule VAT przy sprzedaży na Allegro.

Najczęściej zadawane pytania

Czy VAT OSS dotyczy sprzedaży B2B?

Nie — VAT OSS obejmuje wyłącznie sprzedaż do konsumentów (B2C). Sprzedaż do firm w UE rozliczasz przez WDT (zerowa stawka VAT przy spełnieniu warunków dokumentacyjnych) lub przez odwrotne obciążenie — zależnie od rodzaju transakcji.

Czy przy OSS muszę znać stawki VAT w każdym kraju UE?

Tak — przy wystawianiu faktur dla klientów z innych krajów UE, musisz zastosować stawkę VAT obowiązującą w kraju nabywcy. Stawki są różne w każdym państwie UE. Program do faktur powinien mieć aktualne stawki VAT dla krajów UE wbudowane.