Korekta VAT przy braku zapłaty — procedura

Skorzystanie z ulgi na złe długi VAT wymaga złożenia korekty JPK_V7M. To formalnie prosta czynność, ale trzeba wiedzieć jak ją przeprowadzić. Poznaj procedurę krok po kroku i dowiedz się jakie dokumenty przygotować przed korektą.

Kiedy złożyć korektę JPK_V7M na ulgę?

Korektę JPK składasz za miesiąc, w którym upłynęło 90 dni od terminu płatności faktury. Jeśli termin płatności faktury wypadł 1 stycznia 2026 i klient nie zapłacił, możesz skorzystać z ulgi od 1 kwietnia 2026 (90 dni). Korekta JPK za marzec 2026 — złożona do 25 kwietnia 2026 lub w dowolnym późniejszym momencie.

Co zmienić w korekcie JPK_V7M?

W korekcie JPK_V7M za właściwy miesiąc:

• W ewidencji sprzedaży: dodaj wpis ze zmniejszeniem podstawy opodatkowania i VAT (wartości ujemne)
• W części deklaratywnej: zmniejsz VAT należny o kwotę korekty
• Oznacz transakcję odpowiednim kodem procedury (zazwyczaj "ZD" — korekta z tytułu złych długów)

Dokumentacja do korekty ulgi na złe długi

Przed złożeniem korekty zbierz:

• Kopię faktury z niezapłaconą wierzytelnością
• Potwierdzenie aktualnego statusu VAT dłużnika (wydruk z białej listy)
• Potwierdzenie upływu 90-dniowego terminu (korespondencja, wyciąg)

Dokumenty przechowuj przez 5 lat — mogą być potrzebne przy kontroli US. Dowiedz się więcej o uldze na złe długi VAT i windykacji należności.

Najczęściej zadawane pytania

Czy US informuje dłużnika o korekcie podatku?

Nie — US nie informuje dłużnika automatycznie. To sprzedawca może (ale nie musi) powiadomić dłużnika o skorzystaniu z ulgi. Dłużnik ma własny obowiązek śledzenia niezapłaconych zobowiązań i korygowania odliczonego VAT po 90 dniach.

Czy mogę skorzystać z ulgi jeśli dłużnik jest w stanie upadłości?

Nie — jednym z warunków ulgi na złe długi jest brak postępowania upadłościowego lub likwidacyjnego wobec dłużnika na dzień korekty. Jeśli klient jest w upadłości — tej ulgi nie możesz zastosować. Ale wierzytelności od upadłych podmiotów możesz zgłosić do masy upadłości.