Faktura WDT — wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów

Sprzedajesz towary do firm w innych krajach Unii Europejskiej? Wystawiasz fakturę WDT — Wewnątrzwspólnotową Dostawę Towarów — z zerową stawką VAT. Ale ta stawka 0% obwarowana jest ścisłymi warunkami dokumentacyjnymi. Dowiedz się co to jest faktura WDT i kiedy możesz zastosować 0% VAT.

Co to jest WDT i kiedy stosować?

WDT (Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów) to sprzedaż towarów firmie z innego kraju UE, gdzie towary fizycznie opuszczają Polskę i trafiają do innego państwa UE. Warunki WDT:

• Kupujący jest podatnikiem VAT zarejestrowanym w innym kraju UE (ma ważny numer VAT-UE)
• Towary fizycznie opuściły Polskę i trafiły do innego kraju UE
• Masz dokumenty potwierdzające wywóz

Przy spełnieniu tych warunków możesz zastosować stawkę 0% VAT — nie naliczasz polskiego VAT, a kupujący rozliczy VAT w swoim kraju.

Co musi zawierać faktura WDT?

Faktura WDT zawiera standardowe dane faktury plus:

• Numer VAT-UE nabywcy (np. DE123456789 dla Niemiec)
• Numer VAT-UE sprzedawcy (Twój polski NIP z prefiksem PL)
• Adnotację "WDT" lub "Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów"
• Stawkę 0% VAT

Dokumenty potwierdzające wywóz — co zbierać?

Stawka 0% VAT dla WDT jest warunkowo: musisz posiadać dokumenty potwierdzające, że towary opuściły Polskę. Wymagane dokumenty (co najmniej dwa z różnych grup):

• Dokumenty przewozowe: list przewozowy CMR, konosament, listy od spedytora
• Specyfikacja poszczególnych sztuk: faktura, dokumenty dostawy z podpisem nabywcy
• Potwierdzenie zapłaty z zagranicznego konta
• Deklaracja importowa nabywcy (np. z systemu VIES)

Weryfikacja numeru VAT-UE kontrahenta

Przed wystawieniem faktury WDT koniecznie zweryfikuj numer VAT-UE nabywcy w systemie VIES (vies.ec.europa.eu). Jeśli numer jest nieważny lub nie istnieje — nie możesz stosować 0% VAT. Transakcja traktowana jest jak krajowa sprzedaż, i musisz naliczyć polski VAT. Program Faktura VAT STANDARD może weryfikować numery VAT-UE online przed wysyłką faktury.

Zainteresowany fakturami walutowymi i eksportowymi? Sprawdź też artykuł faktura eksportowa — jak wystawić i stronę programu do faktur walutowych.

Najczęściej zadawane pytania

Czym różni się WDT od eksportu?

WDT dotyczy sprzedaży do krajów UE, eksport — poza UE. WDT korzysta ze stawki 0% VAT, eksport też — ale dokumentacja jest inna (eksport wymaga dokumentów celnych SAD/EX). Oba są transakcjami transgranicznymi, ale regulują je inne przepisy.

Co jeśli nabywca nie jest vatowcem w swoim kraju?

Jeśli nabywca nie jest zarejestrowany do VAT w swoim kraju (lub jego numer VAT-UE jest nieważny), nie możesz wystawić faktury WDT z 0% VAT. Sprzedaż traktujesz jak sprzedaż B2C — stawka VAT zależy od przepisów kraju nabywcy (lub możesz skorzystać z procedury OSS).

W jakim terminie WDT wykazuje się w JPK_V7M?

WDT wykazujesz w JPK_V7M za miesiąc, w którym nastąpiła dostawa lub wystawiono fakturę — zależy co nastąpi wcześniej. Jeśli do 15. dnia miesiąca po dostawie nie masz wymaganych dokumentów potwierdzających wywóz, musisz tymczasowo zastosować stawkę krajową (23%) i dokonać korekty gdy dokumenty się pojawią.